| МЕНЮ |
|
Статистика |
Участников: 6531
Новостей: 699
Ссылок: 23
|
|
|
Последняя судебная практика |
|
|
|
|
|
судебная арбитражная практика  гражданский раздел Создание, регистрация, реорганизация, ликвидация Налоговая сформулировала методы борьбы и признаки фирм "однодневок" |
|
Налоговая сформулировала методы борьбы и признаки фирм "однодневок" |
|
четверг, 09 марта 2006 |
|
Страница 2 из 2
III. Комплекс мер осуществляемых Инспекциями ФНС России г.Москвы
3.1. При поступлении в инспекции ФНС России г.Москвы в электронном виде списка организаций зарегистрированных Межрайонной инспекцией ФНС России № 46 по г.Москве и имеющих признаки фирм «однодневок», перечень организаций, указанных в списке, загружается в Журнал действий налоговых органов г.Москвы по противодействию функционирования фирм «однодневок», который ведется инспекцией в электронном виде. (До разработки и установки Журнала в инспекциях ФНС России г. Москвы МИ ФНС России № 46 по г. Москве направляет списки на бумажных носителях).
При получении списков организаций, зарегистрированных по адресам «массовой регистрации»:
3.2. Отдел государственной регистрации и учета налогоплательщиков:
- проводит осмотр (обследование) помещения по адресу (месту нахождения) юридического лица указанного в учредительных документах с целью установления отсутствия юридического лица по указанному адресу. В случае подтверждения вышеуказанного факта, составляет соответствующий акт, на основании которого регистрирующий орган принимает меры по привлечению должностного лица организации к административной ответственности предусмотренной ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ за предоставление недостоверной информации о месте нахождения юридического лица;
- направляет в адрес организации Уведомление о явке должностного лица организации в инспекцию для составления протокола об административном правонарушении в связи с предоставлением недостоверных сведений об адресе места нахождения юридического лица;
- проводит опросы руководителей организаций, представляющих помещения в аренду данным налогоплательщикам;
в случае поступления в инспекции ФНС России г. Москвы сведений об открытии банком счета организациям, зарегистрированным по адресам «массовой» регистрации, сведения о которых были направлены в кредитные
организации для контроля, уведомлять об этом Управление ФНС России по г. Москве.
3.3. Отдел камеральных проверок осуществляет контроль за предоставлением организацией отчетности.
- в случае подачи организацией в налоговый орган нулевой отчетности, отдел камеральных проверок по истечении отчетного периода направляет запрос в банк, в котором организации открыт счет, о движении денежных средств по счету;
- в случае неисполнения организацией обязанности по предоставлению в налоговый орган отчетности в соответствии со ст. 44 НК:
по истечении двух недель после окончания отчетного периода направляет в банк решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (налогового агента);
проводит контрольные мероприятия - направляет в адрес организации уведомление о явке должностного лица организации в инспекцию для возбуждения дела об административном правонарушении в соответствии со статьей 14.25 НК. в случае неявки должностного лица организации направляет запрос в МВД о приводе должностного лица организации.
3.4. Отдел урегулирования задолженности, при наличии у организации признаков отсутствующего должника, свойственных фирмам «однодневкам»,
применяет ликвидацию юридического лица (учитывая специальные правила банкротства, предусмотренные § 2 главы XI Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».
В ходе контроля за исполнением налогоплательщиками обязанностей, предусмотренных ст. 23 НК РФ, необходимо уделять повышенное внимание вопросу выявления признаков отсутствующего должника, предусмотренных ст.ст. 227, 230 Федерального закона от 26.10.2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»:
Руководитель должника - юридического лица, фактически прекратившего свою деятельность, отсутствует или установить место его нахождения не представляется возможным;
имущество должника — юридического лица заведомо не позволяет покрыть судебные расходы в связи с делом о банкротстве;
- в течение последних двенадцати месяцев до даты подачи заявления о признании должника банкротом не проводились операции по банковским счетам должника. (Вышеперечисленные признаки отсутствующего должника не являются исчерпывающими. Положение о банкротстве отсутствующего должника применяется также в случае, если имеются иные признаки, свидетельствующие об отсутствии предпринимательской деятельности или иной деятельности должника).
3.5. По мере выявления в результате вышеуказанных мероприятий фактов отсутствия осуществления реальной деятельности соответствующими юридическими лицами (предполагаемыми фирмами «однодневками»):
Отдел государственной регистрации и учета налогоплательщиков
- ежеквартально формирует списки налогоплательщиков — юридических лиц, не представляющих в течение последних двенадцати месяцев документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
Отдел камеральных проверок осуществляет подготовку документов, свидетельствующих о фактическом неосуществлении деятельности юридическим лицом в соответствии с Законом № 83-ФЗ:
справки о непредставлении юридическим лицом в течение последних двенадцати месяцев документов отчетности, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, справки банка об отсутствии операций по счету из банка, в котором открыт счет недействующего юридического лица или документа налогового органа
по месту нахождения юридического лица, подтверждающего факт отсутствия в налоговом органе информации о наличии у юридического лица открытых банковских счетов, справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций по форме
утвержденной приказом ФНС России от 23.05.2005г. № ММ-3-19/2062;
Отдел государственной регистрации и учета налогоплательщиков передает материалы в МИ ФНС России № 46 по г.Москве для последующего исключения юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц в соответствии с положениями Федерального закона от 02.07.2005г. № 83-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и в статью 49 Гражданского кодекса Российской Федерации»;
- после получения от Межрайонной инспекции ФНС России № 46 по г.Москве информации об исключении организации из Единого государственного реестра юридических лиц, осуществляет снятие организации, исключенной из Единого государственного реестра юридических лиц, с налогового учета и исключение сведении из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
3.6. В отношении зарегистрированных юридических лиц, имеющих признаки фирм «однодневок», применять весь комплекс мер, предусмотренных Методическими рекомендациями МНС России от 30.12.2003 № БГ-6-09/1390).
|
|
|
